TFSA存入的金额在2009~2012年不能超过5,000元,2013年期限额提高到5,500元。以后每年的免税额5500加元。
哈珀保守党政府在2015年预算案中将TFSA每年的存款上限翻倍,即从$5,500元增加至$11,000,但该政策推出后饱受诟病,称此举只有利于富人。联邦自由党当选后反其道而行之,要将TFSA存款上限降低,故从2016年开始,民众的TFSA上限将减为$5,500。 TFSA每年有5000元的供款限额,以一年内存入的总额计算。不过,这个总额并非帐户余额,而是累计存入总额。如果纳税人在一年之内取款之后再存入款项,便会被视为超额供款。
按税务局的警告信,违规者不仅要就超额的部分纳税,还要缴纳罚金。税务局的罚款很严厉,按每月收取帐户内超额存款的1%作为罚款。如果当局认定是故意行为,故意超额存款的收入或获益还要额外缴纳100%的罚款。有主流媒体报道说,1名市民利用该帐户共赚取44元的利息,结果竟然要交139元的罚款,超过了利息的3倍。
投资组合可包括定期存款、保证投资证(GIC)、互惠基金、股票、债券及现金,从中所获的任何利息、投资收益及资本增值,均可免税。
在TFSA下提取本金与利息都不必缴入息税,而且不会影响其他政府福利。
★ 未用的每年供款额可一直累积下去。以此计算,从政府2009年推出TFSA,当时每年最高供款额是5,000元,至2013年提高至每年5,500元。如您从来没有开设免税储蓄户口,2104年最多可供款3.1万元。
今年提取了的款项,要等到下一年再存回去,供款额不能超出每年上限;
在不同银行开设免税储蓄户口没关系,在每个银行存入钱额总和不能超过每年的供款额上限(C$5500)。
税局的网站,在TFSA名录下看到确实有关于不合资格投资-non-qualified investment的规定,所有与投资者本人相关联的公司,都不能成为投资目标,如本人控股或者拥有该公司10%以上股权的,都不能在免税账户里购买这些公司的债券。但是这些规定中并没有说明场外交易的投资属于不合资格的投资。
所有不合资格的投资都必须缴付一次性的税金,等于市值或者从合资格投资变成不合资格投资时的股票价值的50%,投资者必须在第2年的6月30日之前向税局详细申报,申请退税。
人们普遍认为免税账户里面所有的投资都是免税的,没有关注不合资格的投资。使用免税账户的投资者要密切留意自己投资的项目,大银行大公司等蓝筹股当然没问题,投资到小型公司要格外小心,一旦发现自己投资的股票变成不合规格的,应该马上卖掉,并及时向税局申报,申请退税。
美国股票价值一直跌到1元以下,按照美国证券交易委员会的规定,股价低于一定程度的股票被迫退市,变成只能在场外交易(OTC,Over The Counter),这些只能在场外交易的股票就是加拿大税局所称的不合资格的投资(non-qualified investment),所以需要缴付巨额税款。